Déclaration de revenus : 7 questions que se posent souvent les seniors

Abattement pour les plus de 65 ans, crédit d’impôt pour les aides à domicile, hébergement d’un proche dépendant … Voici un florilège des questions souvent envoyées aux services des impôts, à l’occasion du lancement des déclarations de revenus en ligne, ce 8 avril 2021.

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Comment bénéficier de l’abattement pour les plus de 65 ans aux faibles revenus ?

En ne faisant rien ! Si vous y avez droit, il sera automatiquement appliqué. Pour rappel, les contribuables âgés de plus de 65 ans (au 31 décembre 2020) ou invalides aux ressources modestes ont droit à un abattement sur leurs revenus 2020, pour le calcul de leur impôt 2021. Cet abattement est égal à 2 446 € quand le revenu imposable ne dépasse pas 15 340 €, et à 1 224 € si ce revenu est compris entre 15 340 et 24 690 € (pour un couple, l’abattement est doublé si les deux conjoints sont éligibles). Pour apprécier ce seuil, vos plus-values taxées à l’impôt sur le revenu selon un taux proportionnel (plus-values immobilières, par exemple) et vos revenus de placements soumis à prélèvement libératoire ne sont pas pris en compte. Cet abattement rend en principe non imposables les personnes concernées, ou fait baisser l’impôt en deçà du seuil de recouvrement de 61 euros.

J’héberge un parent âgé, combien déduire cette année ?

Vous hébergez un proche âgé aux modestes ressources ? Cette année, vous pouvez déduire 3 542 € de vos revenus (dans la déclaration à faire au printemps 2021), ce qui correspond à une évaluation forfaitaire du coût du logement et de la nourriture. Si vous avez des justificatifs – à conserver pour parer à un contrôle – vous pouvez toutefois déduire davantage si les dépenses effectives que vous avez supportées en 2020 pour votre parent excèdent ce forfait (si vous avez acquitté ses frais d’hôpital, par exemple). Attention, les revenus de votre proche doivent être inférieurs ou égaux au plafond de l’Aspa, soit 906, 81 € mensuels brut en 2020 pour une personne seule. Au-delà, vous ne pouvez rien déduire, car l’hébergé est supposé participer aux dépenses. Mais si votre parent est invalide à 80 % (ou classé GIR 1 ou 2), vous pouvez en revanche bénéficier d’une part supplémentaire de quotient familial en le rattachant à votre foyer fiscal : c’est d’ailleurs plus avantageux si vous payez beaucoup d’impôts. Ne cochez pas les cases des deux options dans votre déclaration de revenus : déduction ou part supplémentaire, il faut choisir !

Puis-je bénéficier à la place de ma mère du crédit d’impôt si je règle ses aides à domicile ?

Oui. Si votre maman ne dispose pas des fonds suffisants pour payer ses aides et que c’est vous qui les réglez, vous bénéficierez sans problème du crédit d’impôt (égal à 50 % des dépenses, prises en compte dans la limite de 12 000 € annuels pour un couple, majorés de 1 500 € par personne d’au moins 65 ans du foyer, dans la limite de 15 000 €). Mais attention, ces dépenses s’ajoutent aux vôtres et si vous disposez vous-même d’aides à domicile (ménage, jardinage, etc.), le total peut dépasser le plafond ci-dessus. Si vous pouvez rattacher votre mère à votre foyer fiscal (voir les conditions ci-dessus), ce dernier pourra toutefois grimper à 20 000 €. Dans les autres cas, n’oubliez pas que s’agissant d’un crédit d’impôt, votre mère peut en profiter même si elle n’est pas imposable (elle percevra l’année suivante un chèque pour la moitié de ses dépenses, aides déduites).

Ma mère perçoit l’APA depuis 2020. Doit-elle mentionner cette aide dans sa déclaration de revenus ce printemps ?

Non. Les montants qu’elle perçoit au titre de l’APA (allocation personnalisée d’autonomie) à domicile ou en établissement ne sont pas à déclarer à l’administration fiscale. Si elle souhaite bénéficier en sus du crédit d’impôt, pour ses dépenses d’aide à domicile, ou de la réduction d’impôt pour les frais d’hébergement en Ehpad, il faut en revanche bien soustraire l’APA des dépenses déclarées

J’ai placé mon aide à domicile en activité partielle à cause du Covid, quel impact sur mon crédit d’impôt ?

Si vous avez placé un salarié à domicile en activité partielle entre mars et août 2020, vous lui avez versé pour les heures prévues non effectuées 80 % de sa rémunération nette (exonérée de cotisations et prélèvements sociaux), et l’Urssaf vous a remboursé 65 % de cette rémunération. La différence – votre reste à charge – n’ouvre hélas pas droit au crédit d’impôt pour l’emploi à domicile (égal à 50 % des dépenses supportées dans l’année). Sur votre déclaration d’impôts 2021 pour l’année 2020, vous n’inscrirez ainsi que les salaires versés avant et après le confinement, c’est-à-dire les heures effectivement travaillées et payées. Votre avantage fiscal sera donc moins élevé cette année.

Je me suis fait aider par un pro pour liquider ma retraite, ai-je droit à une réduction d’impôt ?

Oui ! Si un organisme ou un conseiller vous a épaulé pour constituer votre dossier retraite et liquider vos droits, vous pouvez déduire ces frais d’assistance de vos revenus l’année de leur paiement (conservez la facture pour la produire en cas de contrôle). Sur votre déclaration de revenus, il faut soit déduire directement cette somme du montant de vos pensions, soit si aucune pension n’a encore été versée ou si la facture excède les pensions, mentionner le montant (ou le surplus) à la ligne « déductions diverses » de la rubrique « charges déductibles », avec une note explicative. Attention, si vous faites réaliser un « bilan retraite » plusieurs années avant la quille, la note n’est en revanche pas déductible !

J’ai perdu mon père en 2020. Dois-je déclarer pour lui ?

S’il ne laisse pas de conjoint, vous devez déclarer ses revenus. Utilisez la déclaration pré-remplie reçue à son domicile (indiquez la date du décès en haut de la page 2, cadre A), ou faites-le par internet si vous disposez de ses identifiants (numéro fiscal / mot de passe). A défaut, rendez-vous dans son centre des Finances publiques, pour expliquer la situation. En ligne, signalez le décès au début de la déclaration et indiquez que vous la remplissez pour le compte du défunt en fin de saisie (case « Déclaration par un mandataire/Si vous déposez la déclaration pour le compte d’un foyer décédé en tant que représentant légal »).

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